お役立ち経営情報 2014年7月

Section1 平成25年 医科診療所経営実績分析

平成25年決算データからみる ー医科診療所経営実績分析ー

1-1 医科診療所経営実績分析の概要

本調査は、平成25年の決算書に基づいて、実数値から経営状況を把握することを目的としています。その上で、連続して調査を実施している平成24年との比較を通じて、前年実績との改善または悪化の状況を分析しています。抽出したデータは、平成25年に決算を終えた無床医科診療所253件(医療法人175件、個人開業78件)の主要科目を抽出し、平均値を算出しています。

■平成25年 比較要約変動損益計算書

平成25年 比較要約変動損益計算書

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1-2 医科診療所 経営実績分析統括

平成25年における医科診療所経営実績は、平成24年実績と比較して減収減益となりました。医業収入は、保険診療収入が1.9%のマイナス、保険外診療収入が14.6%のマイナスとなり、その他の医業収入は微増となっています。保険診療収入の減少は、長期投薬の増加等により受診件数が減少したこと、保険外診療収入においては、景気低迷によって保険外診療の選択が減少したことが要因と思われます。
医業収入の減少(△2.9%)と変動費の減少(△1.3%)により、限界利益は3.2%のマイナスとなりました。さらに医業費用が2.9%増加したことにより、医業利益はマイナス14.9%と大幅な減少となりました。
なお本分析では、個人開業及び医療法人の実数値をそれぞれ集計した後に個人開業に統合したため、人件費から役員報酬と専従者給与は除いています。

◆医業収入・費用等全体の状況
●医業収入

医業収入は、対前年比2.9%の減少、金額にして3,337千円の減収となりました。
保険診療収入(△1.9%)、保険外診療収入(△14.6%)ともに減少しています。

●変動費・医業費用

変動費は対前年比1.3%の減少となっています。
内訳をみると、材料費は2.8%減少しましたが、検査委託費は7.8%増加しています。
医業費用は、対前年比2.9%の増加となっています。
人件費は、対前年比0.4%の減少を示しました。
その他固定費は、対前年比5.6%の増加となりました。

●医業利益

平成25年の平均医業利益は28,125千円であり、対前年対比14.9%、金額にして4,925千円の減少という結果になりました。

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1-3 医療収入 対前年増減比較分析

(1)医業収入対前年比較
■医業収入

医業収入

(2)医業収入分析

●医業収入
医業収入合計は、全診療所平均で112,085千円、対前年比97.1%となりました。保険診療収入(△1.9%)、保険外診療収入(△14.6%)ともにマイナスとなりました。
金額では、保険診療収入は3,337千円の減少、保険外診療収入は1,676千円の減少、その他の医業収入は317千円の増加となっています。

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1-4 変動費・医業費用 対前年増減比較分析

(1)変動費・医業費用対前年比較
①変動費(医薬品・医療材料費)

変動費(医薬品・医療材料費)

②人件費・役員報酬

人件費・役員報酬

③その他医業費用

その他医業費用

(2)変動費・医業費用分析
●変動費

平成25年全診療所平均で19,899千円となり、前年と比較すると1.3%減少しています。
この数値は材料費及び検査委託費で集計しており、材料費が2.8%減少、検査委託費は7.8%増加となっています。

●人件費

平成25年平均で27,375千円、対前年比0.4%の減少となっています。減収減益により、人件費を引き下げたことが要因として考えられます。
本実績数値には反映していませんが、別途集計したデータでは、役員報酬は平成25年平均で37,742千円、専従者給与は4,948千円となっています。

●その他固定費

平成25年全診療所平均で35,098千円となりました。
前年と比較すると、金額で1,951千円(5.6%)の増加となりました。抽出した地代・家賃、研究研修費、保険料は減少していますが、全体コストは増加しています。

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1-5 医業利益等 対前年増減比較分析

(1)医業利益等 対前年比較
■限界利益・医業利益・経常利益

限界利益・医業利益・経常利益

(2)医業利益等分析

●限界利益・医業利益・経常利益
限界利益、医業利益、経常利益いずれも減少しています。
限界利益が対前年比96.8%、医業利益が同85.1%、経常利益が同84.0%という結果となりました。金額でみると、限界利益が△3,084千円、医業利益が△4,925千円、経常利益が△5,468千円となっています。

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次回は 平成25年医業収入上位 医科診療所経営分析 をお伝えします
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