お役立ち経営情報 2014年8月

Section2 平成25年 医業収入上位 医科診療所経営分析

平成25年決算データからみる ー医科診療所経営実績分析ー

2-1 医業収入上位 医科診療所経営分析の概要

第1章で分析した無床医科診療所253件(医療法人175件、個人開業78件)の決算書より収入上位20%を抽出し、経営データを集計しました。集計件数は50件、内訳は医療法人41件、個人開業9件となっています。

■平成25年 収入上位診療所比較要約変動損益計算書

平成25年 比較要約変動損益計算書

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2-2 医業収入上位医科診療所 経営実績分析総括

平成25年医業収入上位医科診療所は、平成24年実績と比較して増収増益となりました。
医業収入は、合計で210,236千円、対前年比4.5%の増加となりました。保険外診療収入は9.9%の減少、その他の医業収入は8.4%の増加となりました。保険外診療収入は減少しましたが、保険診療収入は増加している点が医科診療所全体実績とは異なります。
医業収入が増加(4.5%)しましたが、変動費も増加(11.8%)したため、限界利益は2.5%の微増となりました。さらに医業費用が、3.0%増加したため、医業利益は1.9%の増加にとどまっています。

◆医業収入・費用等全体の状況
●医業収入

医業収入は対前年比4.5%増加し、金額にして9,069千円の増収となりました。
内訳をみると、保険診療収入が前年比5.6%の増加となった一方、保険外診療収入は9.9%のマイナス、その他の医業収入8.4%の増加となっています。

●変動費・医業費用

変動費は、対前年比2.5%増となっています。
材料費が11.5%増加、また検査委託費は13.5%増加しています。
医業費用は、対前年比3.0%、金額では2,593千円の増加となりました。
内訳みると、人件費は0.8%、金額では446千円の増加でした。その他固定費は6.8%、金額にして2,147千円の増加となりました。

●医業利益

医業利益は、対前年比1.9%、金額にして1,331千円の増益となりました。

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2-3 医療収入 対前年増減比較分析

(1)医業収入対前年比較
■医業収入

医業収入

(2)医業収入分析

●医業収入
医業収入は210,236千円であり、前年と比較して9,069千円(4.5%)の増収となりました。医業収入の内訳は、保険診療収入が193,590千円(対前年比105.6%)で増加し、保険外診療収入は13,682千円(同90.1%)と減少、一方その他医業収入は2,964千円(同108.4%)と増加しています。

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2-4 変動費・医業費用 対前年増減比較分析

(1)変動費・医業費用対前年比較
①変動費(材料費・検査委託費)

変動費(医薬品・医療材料費)

②人件費・役員報酬

人件費・役員報酬

③その他医業費用

その他医業費用

(2)変動費・医業費用分析
●変動費

平成25年医業収入上位平均で、48,747千円(対前年比11.8%増)となりました。
内訳をみると、材料費は3,309千円(対前年比11.5%)増加し、検査委託費も836千円(対前年比113.5%)の増加となっています。

●人件費

平成25年医業収入上位平均で、55,892千円(対前年比0.8%増加)となりました。
本実績からは役員報酬を除外していますが、別途集計した結果、平成25年役員報酬の平均値は52,124千円となっています。

●その他固定費

固定費の合計は、33,735千円(対前年比6.8%増)という実績となりました。
特に減価償却費が8.2%増加しており、さまざまな設備投資を行った可能性があります。

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2-5 医業利益等 対前年増減比較分析

(1)医業利益等 対前年比較
■限界利益・医業利益・経常利益

限界利益・医業利益・経常利益

(2)医業利益等分析

●限界利益・医業利益・経常利益
限界利益、医業利益、経常利益いずれも増加しています。
限界利益が対前年比102.5%、医業利益が同101.9%、経常利益が同101.0%という結果となりました。金額でみると、限界利益が3,984千円、医業利益が1,331千円、経常利益が700千円増加しています。

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次回は 平成25年医科診療所主要経営指標分析 をお伝えします
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